ФНС ужесточает контроль над малым бизнесом: штрафы за перерегистрацию ИП и доначисление НДС

Федеральная налоговая служба усиливает надзор за малым бизнесом и всё чаще фиксирует случаи, когда предприниматели закрывают и повторно открывают ИП, чтобы обойти ограничения по НДС.

По оценке экспертов, переоформление бизнеса использовалось для «обнуления» лимитов по НДС и для изменения налогового режима. Такие практики вызвали повышенное внимание контролирующих органов.

Изменения в начислении НДС: в 2025 году компании на упрощённой системе стали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей действительно массово закрывала и заново регистрировала ИП: в первом квартале было зарегистрировано более 278 тыс. новых ИП и ликвидировано около 236 тыс.

Минфин предупредил, что если целью перерегистрации было уклонение от уплаты НДС, налоговые органы доначислят сбор исходя из реальных экономических обязательств бизнеса.

Риски для предпринимателей

Если ФНС сочтёт перерегистрацию фиктивной и направленной на сохранение льгот, предпринимателю грозят:

• доначисление НДС;
• штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки;
• пени за каждый день просрочки (1/300 от ключевой ставки Центробанка от суммы долга).

Налоговые органы оценивают не сам факт закрытия ИП, а реальную деятельность: проверяют наличие клиентов, сотрудников, действующие адреса, кассы, банковские счета и движение денег. При сохранении работы без реального перерыва такая перерегистрация может быть признана фиктивной.

Финансовый фон и макрообстоятельства

Ужесточение налогового контроля происходит на фоне резкого роста дефицита федерального бюджета. По итогам января—апреля дефицит составил около 5,877 трлн рублей при доходах примерно 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн рублей.

Несырьевые доходы за этот период выросли примерно на 10%, а поступления НДС увеличились приблизительно на 20%. При этом поступления от экспорта нефти и газа остались значительно ниже прошлогодних — порядка 40%.

Рост средней цены российской нефти в апреле (около $94 за баррель) временно добавляет сырьевой ренты — по оценкам, это даёт дополнительные поступления порядка $9 млрд в месяц. Однако аналитики предупреждают, что и этих средств, вероятно, будет недостаточно, и дефицит по итогам года может превысить плановые значения и составить порядка 5–5,5 трлн рублей.

Выводы для бизнеса

Предпринимателям рекомендуется пересмотреть практики переоформления и проконсультироваться с налоговыми юристами: при сохранении деятельности без реального перерыва риск доначислений и штрафов существенно возрастает.